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增值税税率共4档：16%、10%、6%、0%。销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为16%；销售、无形资产(土地使用权除外)为6%，出口商品税率为0；10%税率相对难记，总结如下：

【1】、农产品

植物类

1、

粮食:小麦、大米、玉米、高粱、大麦、燕麦、面粉、大米、玉米粉、渣滓、切面、饺子皮、馄饨皮、面团、米粉、面团、干姜、姜黄、玉米胚芽。(不含以粮食为原料加工的冷冻食品、方便面、副食品和各种熟食，税率为16%)。

2、

蔬菜:蔬菜、真菌植物、少数可以作为副食的草本植物，经过干燥、冷冻、冷冻、包装、脱水等加工的蔬菜、泡菜、泡菜、泡菜、盐菜(不含罐装蔬菜，税率为16%)。

3、

烟草

不包括专业复烤厂烘烤的复烤烟叶，税率为16%。

4、

茶:鲜叶、嫩芽(即茶青)，经吹干、揉捏、发醇、烘干等工序初制的茶叶，如红毛茶、绿毛茶、乌龙茶、白毛茶、红毛茶等。(不含精制茶、边销茶和混合各种药物的茶饮料，税率为16%)。

5、

园艺植物：水果、干果（如荔枝干、龙眼干、蓝莓干等）、坚果、干果、水果瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等）、胡椒、胡椒、大料、咖啡豆、园艺植物经冷冻、冷冻、包装加工（不含罐装水果、干果、干果、油炸干果、干果、研磨园艺植物（如胡椒粉、胡椒粉等），税率为16%）。

6、

药用植物:各种植物的根、茎、皮、叶、花、果，用作中药原药，中药制剂(不含中成药，税率为16%)。

7、

油料植物：菜（含芥菜）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽，获得芳香油的芳香油植物。

8、

纤维植物:棉(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黄麻、芙蓉、槲麻、麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻、棉短绒、麻纤维开胶后干燥(洗涤)麻。

9、

糖类植物：甜菜、甜菜等。

10、

林业产品:松脂、桃胶、樱胶、阿拉伯胶、古巴胶、天然橡胶(含乳胶和干胶)、竹笋、竹笋干、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树根、藤条、盐水竹笋(不含锯材，竹笋罐头，税率16%)。

11、

其他植物：树苗、花卉、植物种子、植物叶、草、麦秸、豆类、甘薯、藻类、干花、干草、干土豆、干藻类、农产品废料等。

动物类

1、

水产品:鱼、虾、蟹、龟、贝类、棘皮类、软件类、腔肠类、海兽类、鱼苗(卵)、虾苗、蟹苗、幼苗（幼苗）、冷冻、冷冻、盐等防锈处理和包装水产品、干鱼、虾、蟹、贝类、棘皮、软件、腔肠，如干鱼、虾、虾、虾、干贝壳、珍珠（不含：熟水产品和各种水产品罐头，税率为16%)。

2、

畜牧产品:牛、马、猪、羊、鸡、鸭、肉制品，包括整块或分割的鲜肉、冷冻或冷冻肉、盐渍肉、动物、家禽和爬行动物的内脏、头、尾、蹄等组织，肉制品，如腊肉、腌肉、熏肉等。(不包括各种肉罐头和熟肉制品，税率为16%)。

3、

鸡蛋产品：鲜蛋、冷冻蛋、咸蛋、松花蛋、腌制蛋（不含罐装鸡蛋，税率为16%）。

4、

鲜奶：按照《食品安全国家标准-巴氏杀菌乳》（GB19645-2010）和《食品安全国家标准-灭菌乳》（GB25190-2010）制成的灭菌乳（不含酸奶、奶酪、奶油，调制乳，税率为16%）。

5、

动物皮：未经单宁的生皮、生皮，用清水、盐水或防腐药水浸泡、刮、脱毛、干燥或熏干，未经单宁。

6、

动物毛绒：各种未经洗净的动物毛发、绒发、羽毛（不含洗净毛、洗净绒，税率为16%）。

7、

其他动物组织：蚕茧、天然蜂蜜、虫胶、动物骨、壳、兽角、动物血液、动物分泌物、蚕种、动物骨粒等。

【2】、食用植物油

芝麻油、食用油、豆油、食用油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、芝麻油、棕榈油、棉籽油、茴香油、椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油。

【3】、自来水

不包括农业灌溉用水、引水工程运输水等，不征税。

【4】、暖气、开水

开发地热资源或利用太阳能制造的暖气、热流、开水，利用工业余热生产、回收的暖气、热流、开水等。

【5】、冷气

【6】、煤气

焦炉煤气、炉煤气、液化煤气。

【7】、石油液化气

石油液化气与生气一起加工压缩而成。

【8】、天然气

气田天然气、油田天然气、煤矿天然气等天然气，西气东输项目上游中外合作开采天然气。

【9】、沼气

天然沼气和人工沼气。

【10】、居民煤炭产品

煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭。

【11】、书籍、报纸、杂志、音像资料、电子出版物

中小学课本配套设备（包括各种纸制品或照片）、经新闻出版主管部门批准，国内印刷企业印刷并按国际标准书号编序的海外书籍。

【12】、饲料

单一饲料、混合饲料、配合饲料，包括豆粕、宠物饲料、鱼油、矿物质营养元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙（不含直接用于动物饲养的粮食）。饲料添加剂的税率为16%）。

【13】、化肥

化学基肥、磷肥、钾肥、复合肥、微量元素肥等肥料。

【14】、农药

杀虫剂、杀菌剂、杀草剂、植物生长调节剂、植物农药、微生物农药、卫生药品、其他农药原药、制剂等。(不包括用于人们日常生活的各种类型包装的日常卫生药品(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等)。)，税率为16%)。

【15】、农膜

薄膜，温室薄膜。

【16】、农机

拖拉机、机械犁、机械耙、微耕机、镇压器、联合整地器、合壤器等土壤耕作机械、开沟筑脊机、开沟铺管机、铲抛机、平地机等农田基础设施机械、播作机、水稻插秧机、种植机、地膜覆盖机、复式播种机、幼苗准备机、机动喷粉机、喷雾机(机器)、弥雾喷粉机、修剪机、中耕除草机、种植中耕机、培土机具、施肥机，谷物、棉絮、甘薯、甜菜、甘普、茶、油等收获机、脱粒机、选择机、谷物干燥机、种子选择机、喷灌机、半机械化打水机、打井机、茶机、壳机、棉加工机（含棉打包机）、食用菌机械（培养真菌、真菌等）、小型粮食机械、人力车、畜力车、拖拉机拖车，草原施工机械、牧业收获机械、饲料加工机械、畜禽饲养机械、畜产品收集机械、打捞机械、增氧机、饵料机、清理机械、育林机械、树苗种植机械、畜犁、畜耙、锄头、长刀等农具，农用水泵、农用柴油机、无动力扶手拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养殖设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机（不含机器、农用车、三轮卡车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农业机械零部件）税率为16%)。

【17】、[18]、食盐；【19】、交通服务

陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务(含航天运输服务)、管道运输服务，无运输工具运输。

【20】、邮政服务

一般邮政服务、特殊邮政服务等邮政服务。

【21】、电信服务

基本电信服务(不含增值电信服务，税率为6%)。

【22】、建筑服务

工程服务、安装服务、装修服务、装修服务等建筑服务。

【23】、销售不动产

出让建筑物、建筑物等房地产所有权。

【24】、房地产租赁服务

房地产融资租赁、房地产经营租赁(不含融资售后回租，税率为6%)。

【25】、无形资产的销售

出让土地使用权(不含转让技术、商标、作权、信誉、自然资源等权益性无形资产的使用权或所有权，税率为6%)。